Le système fiscal luxembourgeois est réputé pour sa complexité et sa sophistication. Comprendre les nuances de l’impôt sur le revenu au Luxembourg est essentiel pour les résidents et les non-résidents qui travaillent dans ce petit pays au cœur de l’Europe. Cet article vise à démystifier les aspects clés du système fiscal luxembourgeois, en offrant un aperçu détaillé des taux d’imposition, des classes fiscales, et des procédures de déclaration.
Le système d’imposition progressif
Au Luxembourg, l’impôt sur le revenu est basé sur un système progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu augmente. Ce système est conçu pour assurer une certaine équité fiscale, où ceux qui gagnent plus contribuent proportionnellement plus aux recettes de l’État.
Tableau des taux d’imposition 2024
Voici un aperçu simplifié des taux d’imposition en vigueur pour l’année 2024 :
| Revenu imposable (€) | Taux d’imposition |
| 0 – 11 265 | 0% |
| 11 266 – 13 137 | 8% |
| 13 138 – 15 009 | 9% |
| 15 010 – 16 881 | 10% |
| 16 882 – 18 753 | 11% |
| 18 754 – 20 625 | 12% |
| 20 626 – 22 569 | 14% |
| 22 570 – 24 513 | 16% |
| 24 514 – 26 457 | 18% |
| 26 458 – 28 401 | 20% |
| 28 402 – 30 345 | 22% |
| 30 346 – 32 289 | 24% |
| 32 290 – 34 233 | 26% |
| 34 234 – 36 177 | 28% |
| 36 178 – 38 121 | 30% |
| 38 122 – 40 065 | 32% |
| 40 066 – 42 009 | 34% |
| 42 010 – 43 953 | 36% |
| 43 954 – 45 897 | 38% |
| 45 898 – 100 002 | 39% |
| 100 003 – 150 000 | 40% |
| 150 001 – 200 004 | 41% |
| > 200 004 | 42% |
Il est important de noter que ces taux ne s’appliquent pas à l’ensemble du revenu, mais uniquement à la partie du revenu qui tombe dans chaque tranche. Pour un calcul précis de votre impôt, le site web de Luxtoday https://luxtoday.lu/fr/calculatrice-fiscale-luxembourg propose un calculateur d’impôt pratique qui prend en compte toutes les nuances du système fiscal luxembourgeois.
Les classes d’imposition
Le système fiscal luxembourgeois utilise différentes classes d’imposition pour déterminer le montant de l’impôt à payer. Ces classes sont basées sur la situation personnelle du contribuable.
Les trois classes principales
- Classe 1 : C’est la classe standard pour les célibataires, les personnes divorcées depuis plus de trois ans, et les couples mariés qui optent pour une imposition séparée.
- Classe 1A : Cette classe s’applique aux parents isolés, aux personnes veuves depuis plus de trois ans, et aux personnes âgées de plus de 64 ans.
- Classe 2 : Cette classe concerne les couples mariés qui optent pour une imposition collective, ainsi que les personnes veuves pendant les trois années suivant le décès de leur conjoint.
Chaque classe a ses propres particularités en termes de calcul de l’impôt. Par exemple, la classe 2 permet souvent une réduction de la charge fiscale pour les couples mariés, car elle prend en compte le revenu combiné des deux partenaires.
Les revenus imposables
Au Luxembourg, plusieurs types de revenus sont soumis à l’impôt. Il est crucial de comprendre quels revenus doivent être déclarés pour éviter toute complication avec l’administration fiscale.
Catégories de revenus imposables
- Revenus d’emploi salarié
- Revenus d’activités indépendantes
- Revenus d’exploitations commerciales
- Revenus de capitaux mobiliers
- Revenus locatifs
- Pensions et rentes
- Revenus agricoles et forestiers
- Revenus divers (y compris les plus-values)
Chaque catégorie de revenu a ses propres règles en matière de déductions et d’abattements. Par exemple, les frais de déplacement pour se rendre au travail peuvent être déduits des revenus d’emploi salarié, tandis que les frais d’entretien peuvent être déduits des revenus locatifs.
La déclaration d’impôts
La déclaration d’impôts est une étape cruciale dans le processus fiscal au Luxembourg. Elle permet à l’administration fiscale de calculer avec précision le montant d’impôt dû par chaque contribuable.
Qui doit déclarer ?
En général, tous les résidents fiscaux du Luxembourg sont tenus de faire une déclaration d’impôts. Cependant, il existe quelques exceptions :
- Les personnes dont le revenu annuel est inférieur à un certain seuil
- Les personnes dont l’impôt a été entièrement retenu à la source
Les non-résidents qui perçoivent des revenus au Luxembourg peuvent également être tenus de faire une déclaration, selon la nature et le montant de leurs revenus luxembourgeois.
Comment déclarer ?
La déclaration peut se faire de deux manières :
- En ligne : Via la plateforme MyGuichet.lu, qui offre un processus guidé et la possibilité de joindre des documents numériques.
- Par formulaire papier : En remplissant le formulaire 100 et en l’envoyant par courrier à l’administration fiscale compétente.
Délais de déclaration
La date limite standard pour la soumission de la déclaration d’impôts est le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale concernée. Par exemple, pour l’année fiscale 2024, la déclaration devra être soumise avant le 31 mars 2025.
Il est possible de demander une extension de ce délai, mais cela doit être fait avant la date limite initiale.
L’ajustement fiscal annuel
L’ajustement fiscal annuel est une procédure importante dans le système fiscal luxembourgeois. Elle permet de s’assurer que le montant d’impôt payé correspond exactement à la situation fiscale du contribuable.
Fonctionnement de l’ajustement
- À la fin de l’année fiscale, le contribuable soumet sa déclaration détaillée.
- L’administration fiscale calcule le montant exact d’impôt dû sur base de cette déclaration.
- Ce montant est comparé aux retenues effectuées tout au long de l’année.
- Si le contribuable a payé trop d’impôts, il reçoit un remboursement.
- S’il n’a pas payé assez, il devra s’acquitter de la différence.
Cette procédure est particulièrement importante pour les personnes dont la situation financière a changé au cours de l’année, ou pour celles qui ont des revenus variables.
Conclusion
Le système fiscal luxembourgeois, bien que complexe, est conçu pour être équitable et efficace. Une bonne compréhension de ses mécanismes permet aux contribuables de mieux planifier leur situation fiscale et d’éviter les surprises désagréables. Il est toujours recommandé de consulter un expert fiscal ou l’administration fiscale en cas de doute, surtout pour les situations fiscales complexes ou inhabituelles.
En savoir plus : https://luxtoday.lu/fr/knowledge/impot-sur-le-revenu-luxembourg
